Калькулятор себестоимости рейса
0 ₽
1999 ₽

Таблица, которая автоматически посчитает себестоимость кругового рейса. По результатам расчетов станет понятно, выгодно ли брать заказ. Пришлем на почту в течение получаса



    ×

    Войдите в Cargo.Journal

    Доступ к скрытым материалам, комментариям и папке «Избранное» — только для постоянных читателей журнала

    Вход

    Регистрация

    *
    *

    Войти через сайт или соцсеть

    Зарегистрируйтесь в Cargo.Journal

    Доступ к скрытым материалам, комментариям и папке «Избранное» — только для постоянных читателей журнала

    Регистрация

    *
    *
    *
    15 февраля 2024
    2190
    0
    0
    Войти в личный кабинет Регистрация

    Сравниваем ИП и ООО — в чем преимущества каждого статуса для грузоперевозчика

    Грузоперевозчики, которые работают в статусе ИП и хотят увеличить свою прибыль, задумываются об открытии ООО. Но изменение правового статуса меняет работу компании: у общества с ограниченной ответственностью и индивидуального предпринимателя разная отчетность, управление расходами и доходами, налоговые выплаты.

    В статье сравниваем работу общества с ограниченной ответственностью и деятельность индивидуального предпринимателя. Разбираемся, какие преимущества есть у ИП и ООО для грузоперевозчиков и какие нюансы важно учесть для каждой формы.

    Как выбрать правовую форму для грузоперевозок

    Чтобы определиться с формой регистрации, нужно иметь четкое представление о том, какими перевозками вы планируете заниматься, с какими грузоотправителями будете заключать договоры, сколько будет единиц техники в парке и сотрудников в штате. Нужно также подумать о перспективе: планируете ли искать партнеров и инвестиции для расширения бизнеса.

    Иногда грузоперевозчики сначала регистрируют ИП, работают какое-то время в этом статусе, а когда оборот растет, открывают ООО. Если планы масштабные, то стоит сразу ориентироваться на ООО, с которым предпочитают работать крупные грузоотправители: у общества с ограниченной ответственностью более серьезный и крупный бизнес, больше денег в обороте.

    Не всегда ООО однозначно лучше ИП. Иногда это не дает ничего, кроме дополнительных проблем. Вопрос расширения автопарка и перехода на ООО можно ставить тогда, когда появляется гарантированный объем работы. Я работаю в грузоперевозках с 2005 года как ИП. В 2011 году открыл ООО, но несколько лет его не использовал: у меня не было заказчиков, с которыми было выгоднее заключать договор на ООО и работать с НДС. Со временем появились долгосрочные контракты с крупными грузоотправителями, мы стали наращивать парк, приобретать новую технику в лизинг. Тогда ООО начало полноценно функционировать.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    В отличие от ИП, учредители ООО не несут ответственности за долги организации личным имуществом — для этого у компании есть уставный капитал. Минимальный уставный капитал для регистрации ООО — 10 000 рублей. Он может быть внесен в виде денежных средств, ценных бумаг или имущества. Чем больше уставный капитал, тем надежнее компания выглядит в глазах кредиторов и контрагентов.

    Открыть ООО может как один, так и несколько человек — доля в компании зависит от того, какую часть уставного капитала вносит партнер. При этом каждый получает доходность со своей доли пропорционально размеру внесенного уставного капитала.

    Например, если два учредителя ООО внесли по 5000 рублей, то у них будут равные доли в бизнесе — по 50%. И все доходы будут делиться пополам. Если один партнер внес 7000 рублей, а другой 3000 рублей, то доли делятся на 70% и 30% соответственно.

    В открытии ООО может участвовать не только физическое лицо, но и юридическое — другая компания, она также вносит средства в уставный капитал и получает соответствующую долю дохода.

    Насколько регистрация ООО сложнее, чем открытие ИП

    Открыть ИП можно за один день — достаточно паспорта и заявления в налоговую. Зарегистрировать ООО так же быстро не получится. Понадобятся документы на помещение, где будет находиться компания, решение либо протокол о создании ООО, а также устав. По закону регистрация ООО с момента подачи заявления длится три рабочих дня, но на подготовку документов может уйти гораздо больше времени. Если налоговая служба найдет ошибки, то весь пакет вернет на доработку и приостановит процедуру регистрации ООО. Чтобы этого избежать, проще нанять юриста или консалтинговую компанию для подготовки документов — это обойдется в 5–10 тысяч рублей.  

    Какие документы нужны для того, чтобы открыть ООО:

    Заявление на регистрацию ООО. Заполняется в типовой форме, которую можно скачать на сайте ФНС.

    Договор об учреждении ООО. Если учредителей несколько, следует заключить договор об учреждении ООО. Он описывает механизм создания общества и необязателен для регистрации. Но в налоговой его могут запросить.

    Документы на помещение. Для регистрации ООО нужен юридический адрес. Помещение можно купить или арендовать, во втором случае нужны договор аренды и гарантийное письмо от собственника: они подтвердят, что ваш офис действительно будет находиться по этому адресу.

    Протокол собрания или решение о создании ООО. Если учредитель один, то оформляется единоличное решение о создании общества с ограниченной ответственностью, если учредителей два и больше — нужен протокол

    Устав. У документа типовая форма, образец можно скачать на сайте налоговой. При этом можно регистрировать и самостоятельно разработанный устав.

    Документ об уплате пошлины. Если вы подаете заявление на бумажном носителе в налоговую, то платите госпошлину в размере 4000 ₽. Можно подавать документы в электронном виде на сайте ФНС, если есть электронная цифровая подпись (ЭЦП), либо через МФЦ или нотариуса. Тогда госпошлину платить не нужно. 

    Что делать с ИП, после того как зарегистрировал ООО

    В законе нет ограничений, которые обязывали бы закрывать ИП, если открыли ООО. Можно оставить ИП и получать заказы от одних грузоотправителей, а на ООО — от других. 

    Но если после открытия ООО у учредителя осталось ИП, ему придется платить по нему налоги — даже если он не получает доходов как индивидуальный предприниматель. Если деятельность ИП не ведется, его лучше закрыть, чтобы не платить обязательные фиксированные взносы.

    Выводы: ООО лучше открывать, если у вас есть определенный объем заказов, а также если планируете привлекать инвесторов — так получится сформировать солидный первоначальный капитал. Еще важно учитывать, что регистрация ООО займет больше времени, если этим заниматься самостоятельно, и документов потребуется больше, чем для регистрации ИП.

    Чем налогообложение ООО отличается от налогообложения ИП

    От применяемого режима налогообложения зависит, сколько налогов платят компании и предприниматели. По умолчанию для любой формы бизнеса применяется общая система налогообложения (ОСНО). На нее попадают все ИП или ООО после регистрации. Но в течение 30 дней со дня регистрации можно подать заявку о переходе на специальный налоговый режим: для ООО в грузоперевозках доступна упрощенная система налогообложения (УСН), а индивидуальные предприниматели могут выбрать для себя УСН или ПСН — патентную систему налогообложения.

    Для каждого спецрежима есть ограничения: по размеру годового дохода, средней численности сотрудников и стоимости основных средств (техники в автопарке грузоперевозчика). Если в процессе работы превысить эти лимиты, то бизнес снимут со спецрежима и переведут на общий. 

    Каждый год правительство из-за инфляции пересчитывает показатели для расчета налоговых ставок ― коэффициенты-дефляторы. По ним считают максимальный годовой доход для работы на УСН и другие сборы. Информацию о новых коэффициентах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября.

    Изначальный размер годового дохода для работы на УСН — 200 млн ₽. Если выручка больше, компания или ИП теряет право на упрощенку. Промежуточный лимит — 150 млн ₽, он тоже ежегодно индексируется. Если его превысить, можно остаться на упрощенке, но придется платить налог по повышенной ставке. 

    На 2024 год установлен коэффициент-дефлятор 1,329. На этот коэффициент умножаем сумму годового дохода (промежуточную и максимальную) — 150 и 200 млн ₽, получаем 199,4 (150 × 1,329) млн ₽ и 265,8 (200 × 1,329) млн ₽.

    Максимально возможный годовой доход ИП на ПСН не индексируется.

    Лимиты по применению специальных налоговых режимов на 2024 год

    ПСН — для ИП УСН — для ИП и ООО
    Доход в год до 60 млн ₽ до 265,8 млн ₽
    Сотрудники до 15 чел. до 130 чел.
    Остаточная стоимость основных средств * не учитывается до 150 млн ₽

    * Разница между первоначальной стоимостью транспортных средств и начисленной амортизацией (какую часть суммы, вложенной в покупку техники, удалось «отбить» за счет ее включения в себестоимость услуг по перевозке грузов). Этот показатель отображает реальную стоимость ТС на данный момент.

    Какие налоги обязано платить ООО — сравниваем с ИП

    На общей системе налогообложения

    Все организации и предприниматели на ОСНО платят НДС (20%) — налог на добавленную стоимость. Также ООО платит налог на прибыль юридических лиц (20%), а ИП — налог на доходы физических лиц, НДФЛ (13%).


    На упрощенной системе налогообложения

    Упрощенка облегчает работу маленьких организаций: налоговая нагрузка ниже, а расчеты проще. ООО и ИП одинаково платят единый налог, он рассчитывается двумя способами:

    • По объекту «Доходы» — когда проценты в казну уплачиваются со всех доходов, которые поступают на расчетный счет.
    • По объекту «Доходы минус расходы» — когда налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами организации или ИП. 

    Главное условие — не превышать лимитов по годовой выручке, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств, иначе переведут на ОСНО. Дополнительные ограничения для ООО на УСН: доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%, у организации не должно быть филиалов.

    В таблице — актуальные на 2024 год лимиты и ставки для ООО и ИП на УСН.

      Стандартные ставки Повышенная ставка
    Лимиты: годовой доход и сотрудники * до 199,35 млн ₽ и 100 чел. 199,35–265,8 млн ₽ и 100–130 чел.
    УСН «Доходы» 6% 8%
    УСН «Доходы минус расходы» 15% 20%

    * Учитываются оформленные и по трудовому договору, и по договору ГПХ (гражданско-правового характера).

    На патентной системе налогообложения

    ПСН — это специальный налоговый режим только для ИП. Предприниматель покупает патент — разрешение заниматься грузоперевозками — и освобождается от других налогов. Стоимость патента рассчитывается индивидуально: налоговая учитывает, например, количество и грузоподъемность транспортных средств в автопарке грузоперевозчика. Патент можно приобрести на срок от месяца до года — по истечении этого периода придется оплачивать новый патент.

    Подробнее о том, как применяется патентная система в грузоперевозках, рассказываем в отдельной статье.

    Если говорить про ИП, то у меня и патент, и упрощенка. Патент оформляется конкретно на грузоперевозки и конкретные машины — платишь раз в год фиксированную сумму, и всё. А на УСН платишь процент с оборота, обычно это 6%. Каждый выбирает, что ему выгоднее, исходя из той модели работы, которую предприниматель будет выстраивать: какие у него заказчики, какой объем работы, выручка, есть ли привлеченные машины, наемные сотрудники. Упрощенка подходит для работы с грузоотправителями, которые не работают с НДС или имеют льготы по НДС — к примеру, с производителями продуктов питания. Им выгоднее работать с грузоперевозчиками, которые тоже не платят НДС.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Обязательные для всех платежи

    ИП и ООО при любой системе налогообложения одинаково платят в бюджет страховые взносы за сотрудников (30% от зарплаты) и взносы на травматизм (0,7% для ОКВЭД 49.41 — «Деятельность автомобильного грузового транспорта»). Еще за каждого работника нужно платить ежемесячный налог с доходов — НДФЛ (13% от зарплаты). За себя ИП платит фиксированные взносы — 49 500 ₽ в 2024 году.

    Если в собственности есть транспортные средства, то каждый год за них платится транспортный налог.

    Выводы: Если у вас небольшая компания с выручкой до 60 миллионов в год и штатом до 15 человек, то выгоднее оставаться на ИП и купить патент.

    Грузоперевозчикам, у которых больше сотрудников и выше доход (до 200 миллионов в год без учета ежегодной индексации), можно работать на упрощенке — у ИП и ООО на УСН нет различий по налоговой нагрузке. Но если планируете быстро расширяться в будущем, лучше сразу открыть ООО — когда доход превысит разрешенный по УСН, можно спокойно перейти на ОСНО, не теряя времени на изменение правового статуса.

    Сравниваем, какую отчетность подает ООО и ИП

    Какие отчеты сдает ООО

    Все ООО должны отчитываться за сотрудников, вести документальный учет всех операций, сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, статистическую отчетность в Росстат и другие контролирующие органы.

    Какие нюансы есть у отчетности ООО:

    • ООО не может существовать без сотрудников, поэтому обязательно сдается отчетность по зарплате и взносам: декларация 6-НДФЛ (о доходах и суммах налога физлица), ЕФС-1 (единый отчет по страховым взносам и трудовой деятельности), расчет по страховым взносам и отчетность по персонифицированному учету — сведения, на основании которых сотруднику будут назначать пенсию.
    • Все ООО каждый год сдают в налоговую бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (ОФР) — в нем отражают сведения о доходах и расходах компании, а также о ее прибыли или убытках.
    • Компания на ОСНО обязательно ежеквартально подает декларации по налогу на прибыль и НДС.
    • Компания на УСН не платит налогов на прибыль и НДС, поэтому по ним не отчитывается. Достаточно по итогу года сдавать декларацию по единому упрощенному налогу.
    • Также всем ООО нужно подавать статистическую отчетность для Росстата. Узнать, нужно ли компании в этом году сдавать отчетность, можно по ИНН организации на сайте Росстата.

    Чем отличается отчетность ИП

    ИП — это физлицо, поэтому и отчетность там гораздо проще. Предприниматели не обязаны вести бухучет и предоставлять бухгалтерскую отчетность. Им нужно только заполнять книгу учета доходов.

    Все ИП, у которых есть наемные работники, сдают по ним отчеты — такие же, какие предоставляет ООО.

    Какие нюансы есть у отчетности ИП:

    • ИП на патенте без сотрудников перед налоговой никак не отчитывается. Достаточно записывать все денежные поступления в книгу учета доходов — налоговая ее может запросить.

    • ИП на УСН раз в год сдает налоговую декларацию — отчитывается по своим доходам. Вместо упрощенного бухгалтерского отчета, обязательного для ООО на УСН, предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов.

    • ИП на ОСНО ежегодно сдает бухучет, подает декларацию о доходах (3-НДФЛ), а также обязан четыре раза в год отчитаться по налогу на добавленную стоимость (НДС).

    Когда я открыл ИП в 2005 году, то занимался бухгалтерией сам, тогда с этим было проще. Если бы я открывал ИП сейчас, то сразу подключил бы бухгалтера на аутсорсинге. Это стоит 5000 — 10 000 рублей в месяц, но дает уверенность в том, что всё будет сделано правильно. Потому что система налогообложения многогранна и уследить за нововведениями тяжело. Что касается ООО, то тут довольно большая бухгалтерская (финансовая) отчетность. В идеале для ООО нужен бухгалтер в штате, причем достаточно высокого уровня. Но хороший бухгалтер — это 100 000 — 150 000 в месяц, а полноценно загрузить его работой не всегда получается, и тогда это нерентабельно. До определенного момента можно выделить в компании сотрудника, который будет заниматься оформлением первичных документов, и привлечь квалифицированного бухгалтера на аутсорсинге, чтобы он занимался налогообложением ООО и всем, что с ним связано. Так может быть экономически выгоднее. В среднем такая бухгалтерия выходит в 20 000 — 30 000 в месяц в зависимости от задач и объема работы.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Выводы:После открытия ООО количество документов увеличится — например, придется ежегодно сдавать бухгалтерские отчеты. Если раньше вы всё считали самостоятельно, то для ООО потребуется нанять бухгалтера, чтобы избежать ошибок и штрафов от налоговой.

    Сравниваем, как могут распоряжаться доходами ООО и ИП

    Как может тратить доходы ООО

    Учредители ООО не могут тратить деньги компании без экономического обоснования — это значит, что все расходы должны быть подтверждены документально. Если после уплаты всех налогов остается чистая нераспределенная прибыль, то она обязательно отражается в бухгалтерском балансе. ООО может тратить эти деньги на развитие бизнеса — например, покупать технику и улучшать условия труда, выплачивать премии сотрудникам и дивиденды учредителям. С суммы полученных дивидендов уплачивается налог на доходы физических лиц.

    Аналогично ситуация обстоит с подотчетными деньгами, которые сотрудник тратит во время командировки: если эти расходы не подтверждены документами, они тоже рассматриваются как доходы сотрудника и облагаются налогом (13%). Даже представительские подарки дороже 4000 рублей записываются в бухгалтерском балансе и облагаются налогом — 13% от стоимости подарка.

    Как может тратить доходы ИП

    Все, что остается у ИП после уплаты налогов, — личный доход индивидуального предпринимателя. И как физическое лицо он может тратить эти деньги на свое усмотрение, без экономического обоснования. То есть ИП не нужно привязывать траты к каким-то статьям расходов, объяснять, куда ушли деньги. Предприниматель может закупить новую технику, выдать сотрудникам премии, купить мебель в офис или вообще оставить деньги себе — и ему не нужно отчитываться по каждой статье расходов, как ООО.

    Предприниматель может снимать наличные — переводить деньги с расчетного счета ИП на свою банковскую карту. После уплаты патента или налогов он может тратить средства по своему усмотрению.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Выводы: Если планируете открыть ООО, важно помнить, что все доходы и расходы компании отражаются в бухгалтерском балансе. Пользоваться прибылью так же свободно, как это могут делать ИП, не получится: по каждой статье расходов должно быть обоснование для налоговой.

    Почему на ООО компании проще развиваться

    Крупные клиенты чаще заключают контракты с ООО, потому что компания выглядит надежнее, у нее прозрачная финансовая отчетность, как правило, у нее больше доходность, чем у ИП. При этом индивидуальные предприниматели, как и любые физлица, могут участвовать в государственных и муниципальных закупках, если в конкурсной документации нет прямого запрета. Единственное ограничение — оборонный заказ: на эти тендеры и аукционы допускаются только юрлица. Если вы на УСН, будьте готовы, что при заключении контракта заказчик уменьшит стоимость поставки или услуг на сумму НДС. Закон запрещает проводить торги без НДС.

    В отличие от ИП, ООО может привлекать новых инвесторов через уставный капитал.

    Например, два человека создали компанию, внесли вместе один миллион рублей. А потом они нашли инвестора, которого пригласили стать учредителем, — уставный капитал увеличился до полутора миллионов рублей. Доли при этом тоже перераспределяются: если раньше у двух человек было по 50%, то теперь у трех инвесторов по 33%. Дополнительные 500 тысяч рублей можно пустить на развитие компании: закупить расходные материалы, оборудование, увеличить штат.

    Важно понимать, что крупные грузоотправители на ОСНО предпочитают работать с грузоперевозчиками, которые тоже являются плательщиками НДС. Это косвенный налог: бизнес не платит его напрямую из своего кармана, а выставляет конечному покупателю (заказчику грузоперевозок) цену, в которую уже заложен НДС. Сумму НДС к уплате можно уменьшить, если другая компания, у которой перевозчик приобретал топливо, запчасти и пр., тоже работает с НДС. Иными словами, бизнес платит разницу между входящим и исходящим налогом. ООО и ИП на упрощенке не платят налог на добавленную стоимость, поэтому заказчик не сможет сделать налоговый вычет для себя — для него это невыгодно.

    Есть категория заказчиков, которая работает на общей системе налогообложения — со всеми вытекающими. Если грузоперевозчик на упрощенке, то уговорить грузоотправителя на работу без НДС будет тяжело. Например, у заказчика бюджет грузоперевозок в месяц на 100 миллионов, и в этой сумме заложен НДС 17 миллионов, которые компания может компенсировать. Ей выгоднее работать с грузоперевозчиками на ОСНО, чтобы не было проблем с возмещением налогов.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Кому проще взять кредит на пополнение оборотных средств

    Бизнес может развиваться с помощью займов и кредитов. Кредиторы лояльнее относятся к грузоперевозчикам в статусе ООО, потому что компания выглядит надежнее: это уже юрлицо, а не «физик». Если что-то пойдет не так, ИП может закрыться одним днем. 

    Почему у грузоперевозчика с ООО больше шансов получить кредит в банке:

    • Одобрение кредита зависит от финансовых показателей заемщика. Получить большой заем в банке индивидуальному предпринимателю крайне сложно — у него упрощенная отчетность, поэтому бизнес не такой прозрачный. В случае с ООО кредитор может посмотреть финансовые отчеты и оценить, насколько компания надежная.
    • У ООО может быть большой уставный капитал, который реализуют в случае невыплаты долгов, — это тоже гарантия для кредиторов.

    Грузоперевозчику с ООО проще получить кредит. Банки могут посмотреть всю его финансовую отчетность: обороты, прибыли и убытки, затраты. Всё прозрачно и упрощает скоринг — проверку службой безопасности и финансового контроля. А по ИП никакой отчетности нет, можно только проверить объем денег, которые проходят через его расчетный счет.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Кому выгоднее приобретать технику в лизинг

    Если хотите покупать технику в лизинг, то индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу выгоднее работать на общей системе налогообложения, так как НДС при лизинге могут принять к вычету.

    Если работать с большим парком, покупать новые машины в лизинг — то грузоперевозчику предпочтительнее работать на ОСНО, так как покупка техники подразумевает возмещение налогов. Например, тягач стоит 10 миллионов, в его цену заложен НДС в размере 1,67 миллиона — на эту сумму можно уменьшить налоги. Для перевозчика это существенно. Техобслуживание и ремонт машин, расходные материалы и запчасти, топливо на заправках также оплачиваются с НДС, который можно принять к вычету.

    предприниматель, учредитель «Смайл Транс Групп»

    Сергей Сучилкин

    Какие штрафы существуют для ООО и ИП

    Виды штрафов за нарушения у ИП и ООО одинаковые, но размеры у них разные. А за отдельные нарушения для ООО предусмотрена двойная уплата штрафа: на само юрлицо и на должностное лицо — руководителя или другого сотрудника, по вине которого совершено правонарушение.

    Основные виды штрафов для ИП и ООО: 

    • Налоговые штрафы. Например, за неуплату налогов для ИП и ООО предусмотрена ответственность в виде пеней за каждый день календарной просрочки — примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% годовых от неуплаченной суммы для ООО. 

    • Штрафы по социальным фондам. Если ИП или ООО перечислил взносы позже положенного срока, то придется заплатить штраф — 20% от этой суммы.
    • По трудовому законодательству. Например, за ненадлежащее оформление трудового договора с наемными сотрудниками ИП могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, а ООО — от 50 000 до 70 000 рублей. А за нарушение законодательства о приеме на работу иностранца штрафы для ИП и ООО будут одинаковыми — от 250 000 до 800 000 рублей.
    • По ПДД, если в собственности есть транспортное средство. В случае нарушения штраф приходит и на водителя, и на организацию — вне зависимости от того, ИП это или ООО.
    • Банковские ограничения в виде блокировки расчетных счетов — тоже могут наступить для любой формы. Например, ООО или ИП не выполнили требования налоговой об уплате штрафов в установленные сроки. Тогда налоговая может заблокировать расчетный счет до погашения всех обязательств.

    В случае правонарушения ИП, как и любой гражданин, несет уголовную и административную ответственность. Например, если предприниматель задержал зарплату официально оформленным водителям более чем на 14 рабочих дней, водитель может подать на него в суд, тогда предпринимателю грозит штраф — административная ответственность. А если ИП уклоняется от уплаты налогов и сумма недоимки превышает 2,7 миллиона рублей, может наступить уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ). Причем отвечает ИП всем своим имуществом, в то время как юрлица рискуют только уставным капиталом и активами, числящимися на балансе организации. 

    Уголовное или административное дело может быть открыто в отношении руководителя ООО, если он нарушил закон как должностное лицо, а также учредителя — это называется «субсидиарная ответственность». Например, если правоохранительные органы заподозрят его в хищении имущества компании. Но вину учредителя придется отдельно доказывать и начинать в его отношении отдельное судопроизводство.

    Сравниваем, как закрывают и банкротят ООО и ИП

    Если у ИП и ООО нет долгов, предприниматель может добровольно закрыть ИП, а учредители компании — ликвидировать ООО.

    Если есть долги, которые невозможно выплатить, тогда ИП и ООО могут банкротиться. Такая процедура тоже бывает добровольной, когда предприниматель или компания сами подают на банкротство, а может — принудительной, когда этого добиваются кредиторы или налоговая через суд. Например, у организации долги на 100 млн рублей, которые предприниматель или собственник компании не может выплатить. Тогда он подает заявление на признание компании банкротом. Если эту процедуру инициируют кредиторы, то они подают заявление в суд, а после проводится оценка имущества должника и выносится решение о признании ИП или ООО банкротом.

    Как закрыть ООО и что происходит в случае банкротства

    Чтобы ликвидировать ООО, нужно уволить сотрудников, написать заявление в ФНС о закрытии организации, уплатить все налоги и взносы, сдать промежуточный бухгалтерский баланс. Если есть долги и учредители не в состоянии их погасить, начинается процедура банкротства.

    Как ликвидируется ООО без долгов:

    • Решение принимается учредителями, потом они назначают ликвидатора либо ликвидационную комиссию, после чего в налоговую направляется уведомление о начале процедуры ликвидации по форме Р15016. 
    • Публикуется сообщение о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации» и Федресурсе. ООО публикует сообщение о том, что закрывается и в какие сроки.
    • Уведомляются кредиторы о предстоящем закрытии ООО с указанием на возможность предъявления требований в части долговых обязательств перед ними.
    • Уведомляются сотрудники о предстоящем сокращении из-за ликвидации компании минимум за два месяца до расторжения трудового договора.
    • Когда у компании не остается долгов, то это заносится в бухгалтерский баланс и налоговый отчет. Через пять-семь рабочих дней в налоговую дополнительно направляется ликвидационный баланс.
    • Налоговая направляет выписку из ЕГРЮЛ о том, что компания снята с учета и исключена из списка. Всё, компания закрыта.

    По закону ООО может добровольно ликвидироваться в течение года. Срок ликвидации в среднем занимает от четырех до шести месяцев. Но если ООО банкротится, то ликвидация сильно затягивается — вплоть до двух лет. 

    Что происходит с ООО после банкротства:

    • Когда завершается процедура банкротства, организацию исключают из единого государственного реестра юридических лиц. Компания прекращает свое существование.
    • Увольняют всех наемных сотрудников, изымают уставный капитал для расчета по долгам.
    • При обнаружении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства руководство привлекают к субсидиарной ответственности — как административной, так и уголовной. Это значит, что долги разорившейся компании собственникам и директору придется выплачивать из своего кармана. 

    Как закрыть ИП и что происходит в случае банкротства

    Как закрыть ИП, если нет долгов:

    • Рассчитать и уволить сотрудников, если они были.
    • Уплатить все налоги и взносы.
    • Подать заявление в налоговую напрямую, через нотариуса или МФЦ, отправить по почте или через Госуслуги.
    • Вывести средства с расчетного счета в банке. Это важно сделать до закрытия, потому что после снять деньги уже будет невозможно.
    • Закрыть расчетный счет.
    • Желательно все документы по деятельности ИП хранить в течение пяти лет, потому что налоговая может их запросить для проверки.

    В среднем у ИП заявление рассматривают в течение 10 рабочих дней. Если предприниматель неправильно заполнил документы, то налоговая может отказать в ликвидации. Не получится закрыться, если у компании есть долги — в этом случае придется банкротиться.

    Что происходит с ИП после банкротства:

    • Регистрация физлица как ИП перестает действовать, оно автоматически снимается с налогового и государственного учета, все его регистрационные свидетельства передаются в архив.
    • Всё, что есть у ИП, идет на погашение долга. Предприниматель отвечает всем своим имуществом, даже личным. Например, он находится в браке и у него есть общее имущество с супругой, он имеет долю 50% в соответствии с семейным кодексом.
    • Год с момента вступления решения суда в силу физлицо не может заниматься коммерческой деятельностью как ИП.
    • Если ИП работал по лицензии на грузоперевозки, ее отзывают, она перестает действовать.
    • Предприниматель освобождается от всех долгов, которые у него остались после реализации имущества. Еще в его отношении прекращаются все исполнительные производства — приставы не имеют права требовать деньги.

    Выводы. ИП проще ликвидировать, но в случае банкротства физлицо ждут более серьезные последствия, чем учредителей ООО. Например, индивидуальный предприниматель отвечает всем своим личным имуществом — если у него есть дача или машина, их могут забрать в счет долга. ООО отвечает только уставным капиталом — кредиторы не могут потребовать, чтобы учредитель продал личное имущество для погашения задолженности.

    Что в итоге — плюсы и минусы каждой формы

    ИП ООО
    Плюсы: 
    • Простая и быстрая регистрация, не нужен стартовый капитал, нет учредительных документов.
    • Нет сложного бухучета: можно сдавать отчеты самостоятельно или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии.
    • ИП может существовать без наемных сотрудников (в отличие от ООО), и тогда ему не нужно сдавать никакую отчетность, только налоговую декларацию раз в год.
    • Можно работать на патенте.
    • Вся прибыль — личная собственность предпринимателя.
    • Проще вывести деньги из бизнеса.
    • Проще прекратить свою деятельность.

    Плюсы:

    • Учредители отвечают по обязательствам только в рамках своих долей в уставном капитале.
    • Проще привлекать инвесторов и брать кредит на развитие бизнеса.
    • Проще приобретать технику в лизинг с возможностью снизить базу налога на прибыль (если организация на ОСНО).
    • Можно продать бизнес. Например, у компании есть 10 сцепок в собственности, стоянка с ремзоной, штат специалистов. Всё это можно оценить в 100 миллионов и найти покупателя.
    Минусы:
    • Фиксированные страховые взносы, которые не зависят от дохода. Их нужно платить, даже если предприниматель ничего не зарабатывает.
    • Полная финансовая ответственность — в случае банкротства предприниматель  отвечает всем своим личным имуществом.
    • В ИП не станут вкладываться инвесторы, потому что они предпочитают ООО с возможностью вхождения в долю.
    • Сложно взять кредит на пополнение оборотных средств.
    • Невозможно продать бизнес: можно продать технику и  оборудование, но бизнес — нет.
    Минусы:
    • Обязательный бухучет, сложная бухгалтерская отчетность, нужно сдавать отчеты в различные контролирующие органы.
    • Сложнее вывести деньги из оборота. Законным путем — только через дивиденды.
    • Штрафы гораздо выше, чем у ИП.
    • Сложнее зарегистрироваться и ликвидировать организацию.

    Выводы:

    Чтобы выбрать между ИП и ООО, нужно ориентироваться на цели и задачи бизнеса.

    Если у предпринимателя небольшой автопарк и нет постоянного потока клиентов, проще продолжать работать в статусе ИП, выбирая максимально комфортный режим налогообложения — патент или УСН.

    Если хотите вести бизнес с партнерами, появляются крупные клиенты, объем работы увеличивается, становится больше машин, водителей и других сотрудников — стоит переходить на ООО и работать с НДС.

    15 февраля 2024
    2190
    0
    0
    Подписаться на Cargonomica

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Спасибо, что подписались на рассылку наших новостей Вернуться на главную