Калькулятор себестоимости рейса
0 ₽
1999 ₽

Таблица, которая автоматически посчитает себестоимость кругового рейса. По результатам расчетов станет понятно, выгодно ли брать заказ. Пришлем на почту в течение получаса



    ×

    Войдите в Cargo.Journal

    Доступ к скрытым материалам, комментариям и папке «Избранное» — только для постоянных читателей журнала

    Вход

    Регистрация

    *
    *

    Войти через сайт или соцсеть

    Зарегистрируйтесь в Cargo.Journal

    Доступ к скрытым материалам, комментариям и папке «Избранное» — только для постоянных читателей журнала

    Регистрация

    *
    *
    *
    09 октября 2023
    2139
    0
    0
    Войти в личный кабинет Регистрация

    Амортизация грузового транспорта: что нужно знать

    Амортизация в бухгалтерском учете помогает транспортной компании узнать себестоимость своих услуг и не занижать цены. В статье расскажем, какой метод амортизации выбрать и как ее правильно начислять, чтобы не работать в ноль или в убыток.

    О том, как учитывать амортизацию в налогах и не получать штрафы от инспекции, читайте в другой статье.

    Что такое амортизация

    Амортизация — это постепенный перенос стоимости тягачей и полуприцепов на себестоимость услуг транспортной компании. Например, компания покупает тягач за 12 000 00 рублей и планирует использовать его семь лет, то есть 84 месяца. Если разделить 12 000 000 рублей на 84 месяца, получится, что ежемесячно нужно списывать по 142 857 рублей — это и есть амортизация.

     

    Зачем рассчитывать амортизацию

    Бухгалтерскую амортизацию считают все юридические лица и ИП с любой системой налогообложения. Она помогает правильно рассчитать себестоимость грузовых перевозок. Если ее не учитывать, можно установить заниженные цены на услуги, и бизнес будет работать в убыток.

    Чтобы увидеть, как амортизация влияет на цену перевозок, рассчитаем себестоимость пути на один километр.

    Компания «Колесо» купила тягач за 12 000 000 ₽, пользоваться им она планирует семь лет, или 84 месяца. Делим стоимость на срок эксплуатации, чтобы узнать ежемесячную амортизацию, — получаем 142 857 ₽. За месяц сцепка проходит 10 000 километров. На зарплату водителя уходит 120 000 ₽, на топливо — 240 000 ₽, на техобслуживание и стоянки — 40 000 ₽. Итого — 400 000 ₽. 

    Рассчитаем себестоимость километра с амортизацией и без. Для этого сложим все расходы, затем поделим общую сумму на пройденное автомобилем расстояние.

    Без учета амортизации

    С учетом амортизации

    Расходы на зарплату, топливо, ТО — 400 000 ₽.

    Расстояние — 10 000 километров.

    400 000 ÷ 10 000 = 40 ₽ за километр.

    Себестоимость одного километра — 40 ₽.

    Расходы на зарплату, топливо, ТО и амортизацию — 542 857 ₽.

    Расстояние — 10 000 километров.

    542 857 ÷ 10 000 = 54,2 ₽ за километр.

    Себестоимость одного километра — 54,2 ₽.

    Себестоимость с учетом амортизации получилась на 14 рублей выше. Если компания будет устанавливать цену на перевозки, опираясь на заниженную себестоимость, она не окупит покупку тягача.

    Если вы правильно рассчитали амортизацию, у вас не будет проблем с получением ежегодного аудиторского заключения, которое подтверждает финансовые показатели компании. В конце каждого года его нужно отправлять в РОССТАТ, иначе компания может получить штраф до 1 млн рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

    Разбираемся в терминах

    Чтобы рассчитать амортизацию и не занижать цены на перевозки, нужно знать несколько показателей. Это первоначальная и ликвидационная стоимость техники, а также срок полезного использования.

    Первоначальная стоимость — сумма расходов на покупку, доставку и доведение до состояния готовности к использованию. Например, при покупке тягача в первоначальную стоимость войдет цена машины, оборудование для вывода машины на линию (рация, тахограф и пр.), получение номеров и постановка транспорта на учет.

    Срок полезного использования (СПИ — период, в течение которого компания получает доход от использования имущества. Чем больше СПИ, тем меньше будет амортизация и себестоимость перевозки. Это позволит компании не завышать цены и привлекать больше клиентов. Или напротив — повысить маржу и больше заработать (об определении срока полезного использования cм. п. 9 ФСБУ 6/2020)

    Чтобы правильно определить СПИ, нужно собрать комиссию из сотрудников, которые разбираются в технике и знают, в каких условиях ее будут использовать. В комиссию может входить директор, механик и другие специалисты.

    Специалисты осматривают автомобиль и определяют срок полезного использования исходя из трех параметров: о жидаемого периода эксплуатации, степени износа и плана по обновлению грузового транспорта.

    Срок полезного использования нужно проверять в конце каждого года, потому что некоторые параметры могут поменяться. Например, степень износа окажется меньше планируемой: тогда техника прослужит дольше, чем ожидалось, а СПИ увеличится.

    Например, в компании Полуприцеп.рф несколько лет назад установили срок полезного использования полуприцепов шесть лет. Через какое-то время провели анализ парка полуприцепов в России и посмотрели средний срок их эксплуатации. Оказалось, что, по статистике, СПИ полуприцепов значительно выше шести лет — в начале следующего года его изменили на 12 лет. Так получили более правильную себестоимость услуг, и она оказалась существенно ниже.

    главный бухгалтер Cargonomica

    Маргарита Нестерова

    Ликвидационная стоимость — это приблизительная сумма, за которую можно продать технику, когда закончится срок ее использования. Компания определяет ее самостоятельно, когда покупает технику, а после указывает в приказе о вводе в эксплуатацию. Чтобы узнать ликвидационную стоимость, нужно проанализировать рынок — например, посмотреть в интернете, сколько стоит автомобиль с похожим пробегом и возрастом на вторичном рынке.

    Ликвидационную стоимость можно менять. Например, если произошел резкий скачок цен на грузовые автомобили, стоит пересчитать показатель, чтобы он соответствовал рынку.

    Организация указывает срок полезного использования техники и ее ликвидационную стоимость в приказе о вводе ТС в эксплуатацию

    Организация указывает срок полезного использования техники и ее ликвидационную стоимость в приказе о вводе ТС в эксплуатацию

    Как рассчитать амортизацию

    Амортизацию начинают начислять сразу, как только приняли технику к учету, или с первого дня следующего месяца. Прекращают, когда технику списывают. Амортизацию начисляют ежемесячно или раз в год. В основном компании считают ее каждый месяц — так бухгалтеру легче видеть изменение в расходах.

    Для расчета амортизации есть три метода: линейный, метод уменьшаемого остатка и метод пропорционально количеству продукции или объему услуг. Какой метод выбрать, решает сама компания в зависимости от того, как собирается использовать технику.

     

    Линейный метод: амортизация начисляется равными суммами каждый расчетный период — месяц или год

    Кому подходит. Метод подходит транспортным компаниям, которые ежемесячно получают примерно одинаковые доходы от грузоперевозок.

    Формула расчета:

    Амортизация = (Первоначальная стоимость − Ликвидационная стоимость) / СПИ

    Например, транспортная компания купила полуприцеп за 3 500 000 рублей, установила срок полезного использования 10 лет и посчитала ликвидационную стоимость в 1 000 000 рублей. Вот как будет выглядеть расчет годовой амортизации.

    Период

    Расчет амортизации

    1-й год

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 10 лет = 250 000 ₽

    2-й год

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 10 лет = 250 000 ₽

    3-й год

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 10 лет = 250 000 ₽

    По такому же принципу можно рассчитать и ежемесячную амортизацию. Нужно только перевести годы в месяцы.

    Месяц

    Расчет амортизации

    Январь

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 120 месяцев = 20 833 ₽

    Февраль

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 120 месяцев = 20 833 ₽

    Март

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 120 месяцев = 20 833 ₽

    Из примеров видно, что в линейном методе амортизация всегда одинаковая. И в месяц покупки, и через год сумма будет одна и та же. Из-за этого линейный метод очень популярен: бухгалтерам не нужно постоянно пересчитывать амортизацию.

     

    Метод уменьшаемого остатка: в первые месяцы амортизация больше, а затем постепенно уменьшается

    Кому подходит.Метод выбирают перевозчики, которые используют технику в тяжелых условиях — в результате она быстро изнашивается. Например, компания берет много заказов, но в автопарке у нее всего одна сцепка — машина работает без перерывов. Скорее всего, она быстро выйдет из строя, поэтому лучше окупить ее стоимость как можно скорее — сделать амортизацию выше в первые месяцы.

    Как рассчитывать. Чтобы регулировать размер амортизации в первые месяцы, используют коэффициент ускорения. Это число от 1 до 3. Его нужно умножить на результат расчета, чтобы увеличить амортизацию. Например, если вы планируете в первые полгода после покупки много ездить, а потом отправите машину в гараж, то лучше взять коэффициент 3: так стоимость техники окупится быстрее. А если используете полуприцеп или тягач год-два, то лучше взять коэффициент ниже.

    Формула расчета:

    Амортизация = (Первоначальная стоимость – Ликвидационная стоимость) / оставшийся СПИ на момент расчета × Коэффициент ускорения

    Например, первоначальная стоимость полуприцепа — 3 500 000 ₽, ликвидационная стоимость — 1 000 000 ₽, СПИ — 10 лет, или 120 месяцев. Компания выбрала коэффициент ускорения — 2,5. Рассчитаем амортизацию по методу уменьшаемого остатка.

    Месяц

    Расчет амортизации

    Январь

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) ÷ 120 месяцев × 2,5 = 52 083 ₽

    Февраль

    При расчете дополнительно вычтем сумму амортизации за январь:

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽ − 52 083 ₽) ÷ 119 месяцев × 2,5 = 51 427 ₽

    Март

    При расчете дополнительно вычтем сумму амортизации за январь и февраль:

    (3 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽ − 52 083 ₽ − 51 427 ₽) ÷ 118 месяцев × 2,5 = 50 773 ₽

    Как видно из примера, каждый месяц сумма амортизации понемногу уменьшается. Так компания успеет отбить бо́льшую часть стоимости техники за короткий срок — до того, как понадобится капитальный ремонт или новая машина.

     

    Метод пропорционально количеству продукции или объему работ: чем больше проезжает машина, тем выше амортизация

    Кому подходит. Метод могут выбрать компании, у которых количество заказов меняется от месяца к месяцу. В этом случае машины проходят разное расстояние, например: в январе — 1000 км, в феврале — 12 000 км, а в марте — 0 км. Чем больше пробег, тем больше техника изнашивается, поэтому и амортизация увеличивается.

    Например, организация покупает самосвальный полуприцеп и рассчитывает активно его использовать с марта по ноябрь. Зимой полуприцеп будет стоять до нового сезона — в это время амортизация начисляться не будет.

    Как считать. Если компания использует метод пропорционально количеству продукции или объему работ, СПИ нужно рассчитывать не в месяцах или годах, а в километрах. Это связано с тем, что метод помогает начислять амортизацию в зависимости от пробега, а не времени использования техники. Для расчета берут плановые и фактические показатели пройденного расстояния.

    Формула расчета: Амортизация = (Первоначальная стоимость – Ликвидационная стоимость) × Пробег полуприцепа за отчетный период / Оставшийся СПИ на момент расчета

    При этом методе амортизация может меняться от месяца к месяцу, потому что напрямую зависит от фактического пробега грузового транспорта. Если технику совсем не будут использовать, амортизация будет равна нулю.

     

    Кратко об амортизации грузового транспорта в бухгалтерском учете

    1. Амортизация нужна, чтобы правильно формировать себестоимость грузовых перевозок.
    2. Амортизацию начисляют по разнице между первоначальной и ликвидационной стоимостью.
    3. Чтобы рассчитать СПИ, нужно учитывать ожидаемый период эксплуатации, степень износа и морального устаревания, планы по замене грузовой техники.

    4. Ликвидационную стоимость и срок полезного использования можно менять. Это помогает грузоперевозчику точнее рассчитывать амортизацию, которая влияет на расходы компании и себестоимость грузоперевозок.
    5. Амортизацию нужно считать минимум раз год, но можно чаще — например, раз в месяц.

    Далее расскажем, чем начисление амортизации в налоговом учете отличается от бухгалтерского и как с помощью амортизации грузовой техники можно уменьшить налог на прибыль: читайте статью.

    09 октября 2023
    2139
    0
    0
    Подписаться на Cargonomica

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Спасибо, что подписались на рассылку наших новостей Вернуться на главную